Anna Kiersnowska - Drzewiecka

Anna Kiersnowska-Drzewiecka

Dyrektor Działu Podatków Bezpośrednich Taxeo Komorniczak i Wspólnicy sp.k. Prawnik, doradca podatkowy, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach na kierunku Prawo oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego w Wyższej Szkole Bankowej w Poznaniu. Wieloletni współpracownik podmiotów trudniących się doradztwem podatkowym. W codziennej praktyce zawodowej zajmuje się sporządzaniem opinii i doradzaniem kluczowym klientom, a także nadzorem merytorycznym nad opiniami i raportami podatkowymi współpracowników. W toku pracy zawodowej uczestniczyła w audytach podatkowych. Posiada bogate doświadczenie w reprezentowaniu podatników w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Autorka licznych artykułów o tematyce podatkowej i współautorka publikacji książkowych. Doświadczony wykładowca zagadnień podatkowych.

Najnowsze zmiany podatkowe 2024/2025.

Nowelizacja przepisów. Aktualne trendy orzecznicze i interpretacyjne

Obowiązek przesyłania ksiąg do organu podatkowego (JPK_CIT)

• Harmonogram wprowadzania obowiązku przesyłania ksiąg
• Nazewnictwo pliku JPK_KR dla różnych grup podatników
• JPK_KR_PD (JPK Księgi Rachunkowe Podatek Dochodowy)
• JPK_ŚT_KR (JPK Środki Trwałe Księgi Rachunkowe)
• Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe
• Konieczność znaczników identyfikujących konta ksiąg rachunkowych
• Numer identyfikujący fakturę w KSeF
• Dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika
• Dane dotyczące nabycia, wytworzenia lub wykreślenia majątku trwałego
• Wykazywanie w księgach różnic między wynikiem podatkowym i bilansowym
• Wykazywane wysokości i rodzaju dochodu opodatkowanego estońskim CIT
• Przypadki wyłączenia obowiązku uzupełniania ksiąg dla potrzeb przesłania JPK_CIT

Kasowy PIT – dla kogo i na jakich zasadach?

• Rozliczanie przychodów (zaliczki, zadatki, częściowa płatność)
• Rozliczanie kosztów uzyskania przychodów
• Wpływ kasowego PIT na zasady zmiany podstawy opodatkowania w związku z nieuregulowanymi zobowiązaniami
• Ograniczenia stosowania.
• Dokonanie wyboru i związane z tym obowiązki
• Utrata prawa do kasowego PIT
• Zagadnienia szczegółowe

Zmiany w ustawie o rachunkowości

• Nowy limit dla prowadzenia ksiąg rachunkowych.
• Nowy limit dla stosowania uproszczeń w rachunkowości.
• Nowy limit dla obowiązku badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta

Ordynacja podatkowa – wybrane zmiany

• Schematy podatkowe – zmiana wymuszająca aktualizację procedur MDR
• Interpretacje indywidualne i interpretacja ogólna – nowe ograniczenia
• Opinia w sprawie opodatkowania wyrównawczego
• Opinia zabezpieczająca w sprawie opodatkowania wyrównawczego
• Zmiana zasad oprocentowania nadpłat w wyniku wyroku TSUE – planowana zmiana
• Możliwość nadawania pism do organów podatkowych za pośrednictwem dowolnego operatora pocztowego w UE – planowana zmiana

Podatek minimalny – koniec zawieszenia przepisów od 2024 r.

• Podatek minimalny. Czym jest i kogo dotyczy?
• Ustalanie straty podatkowej i poziomu rentowności. Zasady korygowania przychodów i kosztów dla celów ustalania straty podatkowej i poziomu rentowności
• Wyłączenia podmiotowe – omówienie na przykładach
• Koszty pracownicze a podatek minimalny
• Przychody zwolnione a podatek minimalny
• Udział w spółkach osobowych i w konsorcjum a podatek minimalny
• Podatek minimalny a ceny regulowane
• Działalność w SSE
• Podmioty rozpoczynające działalność gospodarczą. Wyłączenia
• Ustalenie podstawy opodatkowania
  • Metoda podstawowa. Kalkulacja elementów składowych. Przykłady
  • Metoda uproszczona. Przykład liczbowy
  • Odliczenia od podstawy opodatkowania
• Stawka podatku. Termin zapłaty. Prezentacja w zeznaniu rocznym
• Odliczenia od podstawowego CIT
• Możliwość odzyskania minimalnego podatku dochodowego
• Umowa o współdziałaniu jako uniknięcie podatku minimalnego – rozwiązanie dla wybranych podatników

Podatek od przerzuconych dochodów

• Czym jest podatek od przerzuconych dochodów i kogo dotyczy?
• Pojęcie przerzuconych dochodów
• Jakie wydatki podatnika uznane są za przerzucone dochody?
• Warunki uznania ponoszonych wydatków za przerzucone dochody
• Znaczenie stawki podatku w kraju rezydencji kontrahenta powiązanego
• Podstawa opodatkowania podatkiem od przerzuconych dochodów
• Podatnik podatku od przerzuconych dochodów. Stawka podatku. Termin zapłaty
• Pomniejszenia podatku od przerzuconych dochodów. Ograniczenia
• Wyłączenia stosowania opodatkowania podatkiem od przerzuconych dochodów
• Położony na terytorium Polski zakład nierezydenta, a podatek od przerzuconych dochodów
• Objaśnienia podatkowe

Podatek od nieruchomości 2025

• Znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego
• Nowa definicja budowli
• Nowy katalog budowli
• Objęcie zakresem regulacji nowych obiektów budowlanych
• Pojęcie budynku według nowych zasad
• Trwałe związanie z gruntem
• Zmiany w katalogu zwolnień
• Pozostałe zagadnienia

Inne zmiany

• Indywidualne stawki amortyzacji w gminach zagrożonych bezrobociem – zmiana
• Ulga dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej
• Rozszerzony katalog zwolnień w ustawie o PIT
• Prawo do rezygnacji z niektórych zwolnień w CIT
• Koszty finansowania dłużnego – doprecyzowanie kwoty limitu kosztów
• Rozliczanie w następnych latach kosztów finansowania dłużnego wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów – według jakich zasad?
• Koszty finansowania dłużnego – kiedy w ogóle nie stanowią kosztów uzyskania przychodów?
• Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów darowizn na przeciwdziałanie skutkom działań wojennych w Ukrainie

Globalny podatek minimalny (Pillar 2)

• Opodatkowanie międzynarodowych grup kapitałowych
• Omówienie ogólnych założeń
• Zakres podmiotowy
• Zasady opodatkowania

Podatek u źródła – aktualne problemy podatników i płatników

• Istota i znaczenie najnowszej interpretacji ogólnej dotyczącej jednego z warunków stosowania zwolnienia z opodatkowania dywidend
• Wpływ interpretacji ogólnej  dotyczącej warunków zwolnienia z opodatkowania odsetek i należności licencyjnych na obowiązki płatnika.
• Ubezpieczenia a podatek u źródła. Ugruntowana linia orzecznicza sądów administracyjnych
• Zwolnienie dla wypłacanych dywidend - czy status rzeczywistego właściciela musi być spełniony? Najnowsze orzecznictwo
• Urządzenia przemysłowe – nowe stanowisko sądów administracyjnych
• Najnowsze pro fiskalne wyroki NSA.
• Ułatwienia w zakresie oświadczeń płatników (WH-OSC) –  czy nie są pułapką dla płatników?
• Problematyka statusu rzeczywistego właściciela

Najnowsze interpretacje ogólne i indywidualne, istotne dla podatników i płatników Tezy wynikające  z najnowszych orzeczeń sądów administracyjnych.

• Wynagrodzenie za usprawiedliwioną nieobecność pracownika a koszty kwalifikowane w uldze B+R
• Konsekwencje podatkowe zapłaty przez płatnika zaległych składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.
• Składanie zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przed upływem przyjętego przez podatnika roku podatkowego.
• Pracownicy na B2B a PIT
• Imprezy integracyjne z pracownikami na B2B jako koszty reprezentacji

Renata Zielińska.

Piotr Łyskawa

dr Małgorzata Rzeszutek

Wdrożenie JPK CIT

Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT) to nowe narzędzie raportowania, które zmieni sposób przekazywania danych finansowych organom podatkowym.

Ministerstwo Finansów oficjalnie potwierdziło, że JPK CIT wchodzi w życie od 1 stycznia 2025 roku i będzie wysyłany wraz z CIT-8.

JPK CIT będzie wprowadzany stopniowo dla różnych grup podatników.

1. Rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r.

   • podatnicy o przychodach przekraczających 50 mln euro rocznie

   • podatkowe grupy kapitałowe (PGK)

2. Rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r.

   • wszyscy podatnicy CIT zobowiązani do przesyłania JPK_V7

3. Rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r.

   • wszyscy pozostali podatnicy CIT

 Program szkolenia:

1. JPK_KR – obowiązek przekazywania ksiąg rachunkowych w świetle aktualnie obowiązujących przepisów

2. Harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025-2026 – jak przygotować się praktycznie do realizacji nowego obowiązku sprawozdawczego?

3. Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe od 2025 r., celem wypełnienia obowiązku obligatoryjnego raportowania – kiedy księgi należy uzupełnić dodatkowo o:
a) dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika:
• numer identyfikacji podatkowej, o ile został nadany,
• w przypadku gdy kontrahent podatnika jest:
‒ osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta,
‒ osobą fizyczną prowadząca działalność gospodarczą – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta, a także dodatkowego określenia, które przedsiębiorca włącza do firmy,
‒ w pozostałych przypadkach – wskazanie pełnej nazwy kontrahenta.
b) w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
c) znaczniki identyfikujące konta rachunkowe wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta rachunkowe m.in. dla:
• banków, zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, jednostek, organizacje pozarządowe, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych,
d) dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej:
• w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
• określenie rodzaju dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji,
• numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika.
e) wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym,
f) wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.

4. Prezentacja struktur–znaczniki z załączników nr 1 -7 do rozporządzenia MF.

5. CIT estoński a nowe struktury logiczne – modyfikacja JPK u podatników korzystających z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, dotyczące rodzajów dochodów z tytułu:
a) zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem, w części przeznaczonej do podziału między wspólników lub na pokrycie strat powstałych w okresie poprzedzającym opodatkowanie ryczałtem,
b) ukrytych zysków,
c) wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika,
d) zmiany wartości składników majątku (w przypadku łączenia, podziału, przekształcenia),
e) nieujawnionych operacji gospodarczych,
f) zysku netto w części niepodzielonej lub nieprzeznaczonej na pokrycie straty w okresie stosowania ryczałtu – w przypadku podatnika, który zakończył opodatkowanie ryczałtem.

6. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w JPK CIT:
a) Podstawowe zasady prowadzenia ewidencji, problematyka ustalania wartości początkowej, ulepszenia i remont, likwidacja – bieżące problemy i ich wpływ na zakres raportowania.
b) typy różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym (tj. różnice stałe oraz różnice przejściowe) – zasady uwzględniania w prowadzonych księgach
c) Jak prowadzić ewidencję uzupełnioną o dodatkowe dane w specyficznych przypadkach (np. dochodzi do wytworzenia ŚT lub nabyty WNiP podlega dostosowaniu co wiąże się z kosztami powiększającymi wartość początkową),